7 июня 2022 года было принято совместное постановление Совета Министров и Национального банка №363/13, которое предоставило возможность резидентам Беларуси получать наличную иностранную валюту по валютным договорам. Наличные расчеты разрешены в трех валютах: доллары США, евро, китайские юани. Сачава Полина, младший юрист GRATA International, Belarus рассказала об особенностях расчета иностранной валютой, ответив на частые вопросы.
Кто вправе получать наличную иностранную валюту?
Наличную иностранную валюту могут получать юридические лица – резиденты Беларуси. В соответствии с разъяснением Национального банка Беларуси «О разъяснении норм валютного законодательства и вопросов ПОД/ФТ» ИП такое право тоже предоставлено, следовательно, они также могут осуществлять расчеты с иностранными компаниями наличным способом.
По каким договором разрешено получать наличную иностранную валюту?
Наличная иностранная валюта может быть получена по валютным договорам экспорта, заключенным с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – нерезидентом.
К таким договорам относятся те, по которым резидентом передаются товары, имущество в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Беларуси), нераскрытая информация, исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, имущественные права, осуществляется выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.
Справочно: с 1 октября 2022 года в регистрационной форме на веб-портале Национального банка Беларуси появится новое поле 12 – «Проведение расчетов по валютному договору в наличной форме». Следовательно, если договор предусматривает получение расчеты в наличной форме, то в данном поле необходимо будет поставить отметку.
Какие положения должен содержать договор для организации расчетов наличной иностранной валютой?
Для получения наличной иностранной валюты в договоре необходимо предусмотреть наличную форму проведения расчетов. Например, путем передачи наличных денежных средств представителю Продавца / Поставщика, в срок, указанный в п. __ настоящего Договора. Дополнительно, рекомендуем согласовать место передачи денежных средств; обязанность покупателя представить документы, которые подтверждают происхождение денежных средств (например, выписка со счета, иной документ, который подтверждает подлинность денежных средств).
Срок по репатриации валютной выручки?
Наличная иностранная валюта должна быть получена и зачислена на текущий (расчетный) банковский счет резидента в Беларуси в сроки, установленные в валютном договоре экспорта (сроки репатриации).
Обращаем внимание, что зачисление наличной иностранной валюты осуществляется резидентом не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем ее получения (ввоза) в Беларусь. Зачисление же этой валюты банком на текущий (расчетный) банковский счет осуществляется в течение одного банковского дня.
Следовательно, при получении наличной иностранной валюты необходимо учесть, что внесенная в кассу банка валюта может быть зачислена на следующий банковский день. Если валюта была сдана в последний день срока, то есть риск нарушения сроков репатриации.
В данной связи, рекомендуем учесть данный факт и, при необходимости, заранее заключить дополнительное соглашение с увеличением срока репатриации.
Можно ли зачислять наличную валюту на счета резидентов Беларуси, открытые в иностранных банках?
В Постановлении указано, что зачисление наличной иностранной валюты возможно только в банках Беларуси.
Однако в пресс-релизе Национального банка Беларуси (https://www.nbrb.by/press/12519) сказано, что получение наличной иностранной валюты возможно в форме ее внесения нерезидентами непосредственно на банковские счета резидентов как в Беларуси, так и за ее пределами. В такой ситуации необходимо в течение 5 рабочих дней с даты зачисления на счет в иностранной банке перевести денежные средства на счет в белорусском банке.
Какие есть сложности при проведении данных операций?
Соблюдение таможенного законодательства.
Таможенному декларированию подлежат ввозимые на территорию ЕАЭС наличные денежные средства в сумме, превышающей эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют на дату въезда. То есть, при пересечении границы, необходимо выбрать «красный коридор» и заполнить пассажирскую таможенную декларацию. В разделе 3 приложения к ней указать сведения о юридическом лице – резиденте. Если же ввозится сумма свыше 100 000 долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации, то к таможенной декларации необходимо приложить документ для подтверждения происхождения наличных денежных средств, например, справка, выданная банком либо небанковской кредитно-финансовой организацией, о снятии наличных денежных средств со счета.
Сдача наличной иностранной валюты в кассу юридического лица.
Сложность данного вопроса в том, что нет формы документа, который необходимо оформить для приема наличной иностранной валюты. В законодательстве установлены случаи, когда компания может принимать наличные денежные средства без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов. В данной ситуации необходимо оформить документ с определённой степенью защиты. В настоящее время установлена форма только для белорусских рублей, которая не может быть применима в данной ситуации.
Если же в организации установлен кассовый аппарат, то необходимо использовать форму согласно приложения 2 к постановлению Минфина от 29.03.2010 №38.
Сдача наличной иностранной валюты инкассации.
Сдавать денежные средства инкассации возможно, если между резидентом и службой инкассации банков или небанковских кредитно-финансовых организаций заключен соответствующий договор. При отсутствии такого договора, такой способ невозможен.
- Соблюдение банковских требований для выполнения мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.
Для соблюдения указанных требований необходима подготовка определенных документов, заполнение анкеты.
Если денежные средства на счет резидента вносит представитель нерезидента, то ему необходимо пройти процедуру идентификации: заполнить вопросник клиента на нерезидента с раскрытием учредителей, руководителя, источника ведения бизнеса и др.; представление структуры собственников; копии учредительных документов с апостилем и нотариальным заверением с нотариально заверенным переводом; доверенность на осуществление платежа в отношении белорусской компании с апостилем и нотариальным заверением с нотариально заверенным переводом; копия выписки из торгового регистра (срок необходимо уточнять в обслуживающем банке); данные о ввозе и таможенном декларировании наличной иностранной валюты; паспорт представителя с нотариально заверенным переводом и др. Дополнительно, некоторые банки просят подтвердить источник происхождения денежных средств (например, выписка со счета о совершении операции).
Общее требование: заполнение заявления на взнос наличной иностранной валюты (форма, как правило, установлена банком). В нем указывается, среди прочего, наименование и страна регистрации контрагента-нерезидента; регистрационный номер валютного договора или запись о том, что «валютный договор не подлежит регистрации»; информация о предмете валютной операции (цель внесения/снятия – вид услуг, наименование товара и т.д) и т.д.
Таким образом, если наличную иностранную валюту вносит резидент, то минимальные требования – это представление заявление с приложением подтверждающих документов. Если наличную иностранную валюту вносит нерезидент, то ему необходимо пройти идентификацию с представлением всех документов.